פטור ממס על 30% מהשכר למשך 5 שנים לעובדים זרים מיומנים
הטבת מס 30% רולינג (30% ruling) היא אחת ההטבות הפיסקליות המשמעותיות ביותר שמציעה הולנד לעובדים זרים מיומנים במסגרת רילוקיישן להולנד. ההטבה מאפשרת לקבל 30% מהמשכורת הברוטו ללא מס כלל, מה שיכול לחסוך אלפי יורו בשנה. זוהי הטבה ייחודית שנועדה לעודד עובדים מיומנים להגיע לעבוד בהולנד ולפצות על עלויות המעבר והחיים במדינה זרה.
ההטבה תקפה למשך חמש שנים מתאריך תחילת העבודה בהולנד, בתנאי שהמשכורת השנתית עולה על 38,347 יורו (נכון ל-2024). למשל, אם המשכורת השנתית היא 60,000 יורו, 18,000 יורו (30%) יהיו פטורים ממס לחלוטין, והמס יחושב רק על 42,000 יורו. זה יכול לחסוך בין 6,000-9,000 יורו בשנה בהתאם לרמת ההכנסה. ההטבה מוכרת על ידי רשות המיסים ההולנדית והיא חלק ממדיניות הממשלה למשוך כישרונות בינלאומיים.
בנוסף לפטור ממס, בעלי הטבת 30% רולינג זכאים להטבות נוספות כמו אפשרות להישאר תושבי חוץ לצרכי מס (partial non-resident taxpayer status), מה שאומר שהם לא חייבים במס על הכנסות מחוץ להולנד. כמו כן, הם פטורים ממס על חסכונות והשקעות עד סכום מסוים. ההטבה מוכרת גם על ידי עיריית אמסטרדם כאחד הכלים החשובים למשוך עובדים בינלאומיים לעיר.
כל השלבים מבדיקת זכאות ועד לקבלת ההטבה
הצעד הראשון והחשוב ביותר הוא לוודא שאתם עומדים בכל תנאי הזכאות להטבת 30% רולינג. התנאי הבסיסי הוא שהמשכורת השנתית הברוטו חייבת להיות לפחות 38,347 יורו (2024), או 29,616 יורו לבעלי תואר מאסטר מתחת לגיל 30. בנוסף, אתם חייבים להיות בעלי מומחיות מיוחדת שקשה למצוא בשוק העבודה ההולנדי, ולא הייתם תושבי הולנד ב-150 הקילומטרים הקרובים לגבול ההולנדי בשנתיים שקדמו לתחילת העבודה. התנאי הזה נועד לוודא שאתם באמת מביאים מומחיות חדשה למשק ההולנדי. המעסיק שלכם חייב להיות רשום בהולנד ולהעסיק אתכם בחוזה עבודה רגיל או כקבלן עצמאי עם חוזה לטווח ארוך. חשוב לדעת שהתנאים מתעדכנים מדי שנה ויש לבדוק את הסכומים העדכניים באתר רשות המיסים. אם אתם עובדים בחברה רב-לאומית שהעבירה אתכם להולנד, התנאים עשויים להיות שונים במקצת ויש לבדוק זאת בקפידה.
חשוב לדעת: הבקשה חייבת להיות מוגשת תוך 4 חודשים מתחילת העבודה. איחור עלול לפסול אתכם מההטבה.
לאחר שוודאתם שאתם עומדים בתנאי הזכאות, הצעד הבא הוא הכנת כל המסמכים הנדרשים לבקשה. המסמך המרכזי הוא טופס הבקשה הרשמי שמתקבל מרשות המיסים ההולנדית, שחייב להיות חתום גם על ידכם וגם על ידי המעסיק. בנוסף, תצטרכו להציג עותק מהחוזה עבודה או הסכם העסקה, תעודות השכלה ומקצועיות המוכיחות את המומחיות שלכם, דרכון או תעודת זהות בתוקף, ואישור על מקום המגורים הקודם. אם אתם נשואים או בזוגיות רשומה, תצטרכו גם מסמכים של בן/בת הזוג. חשוב לתרגם את כל המסמכים שאינם באנגלית או בהולנדית על ידי מתרגם מוסמך. המעסיק שלכם צריך גם להכין מסמכים מצידו, כולל אישור על הרישום שלו בהולנד, פרטי השכר והתפקיד, והצהרה על הצורך במומחיות המיוחדת שלכם. תהליך הכנת המסמכים יכול לקחת מספר שבועות, לכן חשוב להתחיל מוקדם.
הגשת הבקשה מתבצעת דרך המעסיק שלכם, שהוא הגורם המורשה להגיש את הבקשה לרשות המיסים ההולנדית. הבקשה מוגשת באופן דיגיטלי דרך הפורטל המיוחד של רשות המיסים למעסיקים, או בדואר רגיל למשרדי רשות המיסים. חשוב לוודא שכל המסמכים מצורפים ושהמידע מדויק ומלא, כי טעויות או חוסרים עלולים לעכב את התהליך או לגרום לדחיית הבקשה. לאחר הגשת הבקשה, רשות המיסים תשלח אישור קבלה עם מספר עקיבה שיאפשר לכם לעקוב אחר סטטוס הבקשה. תהליך הבדיקה לוקח בדרך כלל 8-12 שבועות, במהלכם רשות המיסים בודקת את כל המסמכים ומוודאת שאתם עומדים בכל התנאים. במהלך תקופה זו, ייתכן שתתבקשו לספק מידע נוסף או הבהרות. חשוב לשמור על קשר עם המעסיק ולוודא שהוא מטפל בכל פנייה מרשות המיסים במהירות.
לאחר אישור הבקשה, רשות המיסים תשלח מכתב רשמי עם פרטי ההטבה והתאריכים הרלוונטיים. המכתב יכלול את תאריך תחילת ההטבה (בדרך כלל מתאריך תחילת העבודה), תאריך סיום (5 שנים מהתחלה), והסכום החודשי הפטור ממס. המעסיק שלכם יצטרך לעדכן את מערכת השכר כדי לחשב נכון את המס החודשי ולהפעיל את ההטבה. זה אומר שהחל מהחודש הבא אחרי קבלת האישור, תקבלו יותר כסף נטו בכל חודש. אם ההטבה אושרה למפרע (מתאריך תחילת העבודה), תקבלו החזר מס על התקופה שעברה, שיכול להגיע לאלפי יורו. חשוב לשמור על המכתב הרשמי ולוודא שהמעסיק מיישם את ההטבה נכון. אם יש טעויות בחישוב השכר, יש לפנות למעסיק מיד לתיקון. כמו כן, חשוב לדעת שההטבה תקפה רק כל עוד אתם עובדים באותו מקום עבודה או במקום עבודה אחר בהולנד שמכיר בהטבה.
מזל טוב! עכשיו אתם זכאים להטבת מס של 30% למשך 5 שנים. זה יכול לחסוך לכם אלפי יורו בשנה.
לאחר קבלת ההטבה, חשוב לנהל אותה נכון לאורך חמש השנים. זה כולל מעקב אחר תאריכי תוקף, דיווח על שינויים במעסיק או בתנאי העבודה, ווידוא שההטבה מיושמת נכון בכל חודש. אם אתם מחליפים מעסיק, המעסיק החדש צריך לאמץ את ההטבה ולהמשיך ליישם אותה. שינויים במשכורת או בתנאי העבודה עלולים להשפיע על ההטבה, ויש לדווח עליהם לרשות המיסים. חשוב גם לדעת שההטבה פוקעת אוטומטית אחרי 5 שנים, ואין אפשרות להאריך אותה. לקראת סוף התקופה, כדאי להתכונן לשינוי במצב הפיסקלי ולתכנן בהתאם. במהלך כל התקופה, יש לשמור על כל המסמכים הרלוונטיים ולהיות מוכנים להציגם במידת הצורך. אם יש שאלות או בעיות, אפשר לפנות לרשות המיסים או ליועץ מס מקצועי. ההטבה היא זכות חשובה שיכולה לחסוך הרבה כסף, אבל היא דורשת ניהול נכון ועמידה בכל התנאים.
זכרו: ההטבה תקפה ל-5 שנים בלבד ואין אפשרות להאריך אותה. תכננו את העתיד הפיסקלי שלכם בהתאם.
פטור ממס: €15,000
חיסכון שנתי: ~€5,500
חיסכון ל-5 שנים: ~€27,500
פטור ממס: €21,000
חיסכון שנתי: ~€8,200
חיסכון ל-5 שנים: ~€41,000
פטור ממס: €30,000
חיסכון שנתי: ~€14,800
חיסכון ל-5 שנים: ~€74,000
פטור ממס על הכנסות מחוץ להולנד
עד סכום מסוים בתיבה 3
התשובות לשאלות הכי חשובות שמעניינות אתכם